今年第三批首发申请企业现场检查抽查名单出炉。
7月7日,中国证券业协会公布了2023年第三批首发申请企业现场检查抽查名单,共有11家IPO企业被抽中。
现场检查重点聚焦发行人的财务信息披露质量、存疑事项及中介机构执业质量。证监会认为,对首发申请企业开展常态化现场检查,是强化IPO全链条监管的重要手段,有利于督促发行人提高信息披露质量,引导中介机构勤勉尽责并充分发挥资本市场“看门人”作用。
历年来,IPO首发申请的企业面临较为突出的“一查就撤”现象。据澎湃新闻统计,2022年,共计34家企业被现场检查抽查,最终,13家企业选择终止IPO,抽中后IPO撤回率高达38%。不过,今年上半年,IPO企业被现场检查后“撤回申请材料”情况并不突出。澎湃新闻注意到,上半年共计6家首发申请企业被现场检查,目前,仅一家企业在现场检查抽查名单公布后一个月内,撤回IPO申请。
今年上半年仅一家企业“一查就撤”
根据中国证券业协会公布的名单,这11家IPO企业分别为黄山谷捷股份有限公司、中鼎恒盛气体设备(芜湖)股份有限公司、湖北兴福电子材料股份有限公司、苏州丰倍生物科技股份有限公司、浙江春晖环保能源股份有限公司、长春卓谊生物股份有限公司、福建海电运维科技股份有限公司、广东图特精密五金科技股份有限公司、河南省城乡规划设计研究总院股份有限公司、国宏工具系统(无锡)股份有限公司、苏州奥德高端装备股份有限公司。
根据澎湃新闻统计,11家企业中,7家企业审核阶段处于受理,4家企业已经被问询;涉及保荐机构包括国元证券、国泰君安、天风证券、海通证券、国金证券、民生证券、申万宏源等各1单,中信建投、安信证券各2单。
值得注意的是,今年第一批、第二批首发申请企业现场检查分别为5家、1家,目前,仅一家企业在现场检查抽查名单公布后一个月内撤回IPO申请。
这家企业为浙江羊绒世家服饰股份有限公司(简称“羊绒世家”)。公开信息显示,羊绒世家是一家以羊绒、羊毛等毛绒材料为核心的服装、服饰企业,主要从事时尚服装、服饰的设计、研发、生产和销售。羊绒世家于2023年1月6日申报深交所主板IPO被受理的同日,被抽中现场检查,随后于2月6日撤回IPO申请材料。
2022年抽中后IPO撤回率高达38%
根据澎湃新闻统计,2022年,共计34家企业被现场抽查,最终,13家企业选择终止IPO,抽中后IPO撤回率高达38%。值得注意的是,去年第四批抽中现场检查的3家首发申请企业已全部终止。
伴随着现场检查后IPO撤材料情况的突出,2022年IPO整体撤回量也创下高峰,通过对Wind数据梳理显示,2022年内,IPO终止审查及终止(撤回)合计234家,创9年以来最大撤回潮,前高为2013年的276家。
澎湃新闻注意到,3月17日,证监会曾通报了2022年首发企业现场检查有关情况。
其中,发行人存在的问题,包括信息披露不完整、不准确、内部控制制度执行有效性不足、会计处理不恰当等三大方面,如,对资产所有权受限、对赌协议、重大诉讼未披露;对会计政策的披露与实际执行情况存在重大不一致;原始凭证的获取及保管制度流于形式;股份支付及现金折扣处理不恰当、对赌协议未进行会计处理、坏账准备及存货跌价准备计提不足等。
中介机构存在的问题,包括核查程序不到位以及工作底稿记录不规范,如,对重要原始凭证不规范、会计科目账实不符、通过客户及供应商转货、客户供应商重合、重要关联方及关联交易、主要账户资金流水、增资资金来源异常等关键事项未执行充分的核查程序;记录的核查结论与事实明显不符;对异常事项及采取的应对措施记录不充分等。
下一步,证监会表示,将结合全面注册制实施需要,充分贯彻以信息披露为中心的监管理念,加大发行上市全链条各环节监管力度。在首发企业现场检查工作中,严格落实“申报即担责”的监管要求,压严压实发行人的信息披露第一责任及中介机构的“看门人”责任,加大对违法违规行为的处罚力度,引导各方切实提高信息披露质量,提升投资者权益保护水平。